Emlak Vergisi Muafiyeti Şartları: Tek Konutu Olan Emekliler ve Ev Hanımları İçin Dilekçe Örneği
1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'nun ilgili maddeleri uyarınca; hiçbir geliri olmayanlar, emekliler, gaziler, engelliler ve şehit yakınları için uygulanan "İndirimli Bina Vergisi Oranı" (Sıfır Oran) halk arasında vergi muafiyeti olarak bilinmektedir. Türkiye sınırları içinde brüt 200 metrekareyi geçmeyen tek meskene sahip olan mükelleflerin bu haktan yararlanma şartları, başvuru formu ve geriye dönük 5 yıllık iade alma süreci aşağıda detaylandırılmıştır.
Mevzuat Kapsamı ve "Brüt 200 m²" Kuralı Vergi muafiyetinden yararlanabilmek için temel şart, mükellefin üzerine kayıtlı konutun "Tek Mesken" olması ve brüt kullanım alanının 200 metrekareyi aşmamasıdır.
-
Yazlıklar: Sadece yılın belirli dönemlerinde kullanılan yazlık evler (yaylak, kışlak) bu muafiyet kapsamına girmez. Evde sürekli ikamet edilmesi esastır.
-
Hisse Durumu: Konut hisseli ise, mükellef kendi hissesi oranında muafiyetten yararlanır.
Kimler Yararlanabilir? Muafiyet Kriterleri Tablosu Kanun koyucu, sıfır oranlı emlak vergisinden yararlanacak grupları ve gelir şartlarını net çizgilerle belirlemiştir.
| Mükellef Grubu | Gelir Şartı / Kriter | Sahip Olunan Ev Sayısı |
| Emekliler | SGK'dan alınan emekli aylığı dışında başka aktif ticari/mesleki geliri olmamalıdır. | Sadece 1 Ev (Max 200 m²) |
| Ev Hanımları | Hiçbir geliri olmamalıdır. (Faiz, temettü vb. gelirler yıllık limiti aşmamalıdır). | Sadece 1 Ev (Max 200 m²) |
| İşsizler | SGK kaydı bulunmamalı ve aktif gelir beyan etmemelidir. | Sadece 1 Ev (Max 200 m²) |
| Engelliler | Engelli Kimlik Kartı veya Sağlık Kurulu Raporu bulunmalıdır. (Gelir şartı aranmaz). | Sadece 1 Ev (Max 200 m²) |
| Gaziler ve Şehit Yakınları | Dul ve Yetim aylığı alıyor olması muafiyete engel değildir. | Sadece 1 Ev (Max 200 m²) |
(Not: Emekliler, emekli maaşları dışında bankada mevduat faizi gibi sermaye iradı elde ediyorsa ve bu tutar 2026 yılı için belirlenen Gelir Vergisi tarifesinin ikinci dilimini (Örn: 150.000+ TL) aşıyorsa muafiyetten yararlanamazlar.)
Adım Adım Başvuru ve Geriye Dönük İade Süreci Muafiyet otomatik olarak tanımlanmaz. Mükellefin bağlı bulunduğu belediyeye giderek beyanda bulunması gerekir.
-
Başvuru Yeri: Gayrimenkulün bağlı bulunduğu İlçe Belediyesi Emlak Servisi.
-
Form Doldurma: Belediye tarafından verilen "Tek Mesken Formu" (Tebliğ eki) doldurulur.
-
Emekliler için: Emeklilik Belgesi ibraz edilir.
-
Engelliler için: Rapor fotokopisi eklenir.
-
Ev hanımı/İşsizler için: SGK dökümü istenebilir.
-
-
İşlem Sonucu: Form teslim edildiği andan itibaren, takip eden vergi dönemlerinde vergi tahakkuk etmez (Borç çıkmaz).
-
Geriye Dönük İade (Zamanaşımı 5 Yıl): Eğer muafiyet şartlarını taşıdığınız halde (örneğin 3 yıldır emeklisiniz) vergi ödediyseniz; Vergi Usul Kanunu'ndaki "Düzeltme Zamanaşımı" kapsamında geriye dönük 5 yıllık ödediğiniz parayı iade alabilirsiniz. Bunun için aşağıdaki dilekçeyi vermeniz gerekir.
Örnek Dilekçe Metni (Belediyeye Verilecek) Aşağıdaki metni kendi bilgilerinizle doldurarak belediyeye teslim edebilirsiniz.
...................... BELEDİYE BAŞKANLIĞI'NA (Emlak ve İstimlak Müdürlüğü)
Konu: Emlak Vergisi Muafiyeti ve Hatalı Ödemelerin İadesi Hk.
Belediyeniz sınırları içerisinde bulunan .................................................................... adresindeki, .................... ada .................... parselde kayıtlı gayrimenkulün sahibiyim.
1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu'nun 8. maddesi uyarınca, Türkiye sınırları içinde brüt 200 m²'yi geçmeyen tek meskenim dışında başka bir konutum ve kanunla belirlenen limitlerin üzerinde menkul sermaye iradı gelirim bulunmamaktadır. (Emekliyim / Ev Hanımıyım / Engelliyim / İşsizim).
Bu kapsamda;
-
Emlak vergisi mükellefiyetimin "İndirimli Bina Vergisi Oranı" (Sıfır) olarak düzeltilmesini,
-
Muafiyet şartlarını taşıdığım halde, sehven ödemiş olduğum son 5 yıla ait emlak vergisi bedellerinin, Vergi Usul Kanunu'nun 120. maddesi gereğince tarafıma iade edilmesini arz ederim.
Tarih: .../.../2026 Ad Soyad: T.C. Kimlik No: İmza:
İletişim/Tel: IBAN No (İade İçin): TR.......................................................
Kirada Oturan Ev Sahibi Muaf Olabilir mi? Evet. Tek evini kiraya verip, kendisi başka bir evde kirada oturanlar da (kira gelirini kirasına harcadığı varsayılarak) muafiyetten yararlanabilir. Ancak tek evini kiraya verip, kendisi eşinin evinde veya lojmanda (kira ödemeden) oturanlar yararlanamaz.
Yasal Uyarı: Beyan esaslı bir işlemdir. Belediyeler sonradan yaptıkları çapraz kontrollerde (Tapu ve SGK sorgusu), kişinin ikinci bir evi olduğunu veya gelir elde ettiğini tespit ederse; alınmayan vergileri vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte toplu olarak tahsil eder.
